発注量(EOQ)計算ツール

1回あたりの発注費用と、在庫を持ち続ける費用の釣り合いから、1回に何個ずつ発注するのが最も安上がりか(経済的発注量、EOQ)を計算します。
数字を入れると、最適な発注量と、その計算式、費用のカーブがその場で表示されます。

経済的発注量(EOQ)とは

まとめて多く発注すれば、発注1回あたりの手間や輸送費は減るが、そのぶん在庫を長く抱えることになり、保管の費用がかさむ。

逆に、こまめに少しずつ発注すれば在庫は減るが、発注の回数が増えて事務や輸送の費用が膨らむ。

この2つの費用は反対方向に動くので、どこかに両方の合計が最も小さくなる発注量がある。

それが経済的発注量(EOQ、Economic Order Quantity)で、年間需要をD、1回あたりの発注費用をS、1個あたりの年間保管費用をHとすると、EOQは2DSをHで割った値の平方根で求まる。

発注費用と保管費用は反対に動く

この計算のかなめは、片方だけを見て発注量を決めないことにある。
それぞれの費用には次のような中身が含まれる。

• 発注費用:
  発注の事務処理、見積や検収のやり取り、1回分の輸送手配など。1回発注するごとにかかり、数量が多くても少なくてもだいたい同じだけかかる。だから発注回数を減らすほど、年間の合計は下がる。
  
• 保管費用:
  倉庫の賃料、在庫にかける保険、そこに寝ている資金の金利、劣化や陳腐化のリスクなど。
  在庫が多いほど、また長く持つほど増える。だから1回の発注量を増やすほど、年間の合計は上がる。

発注回数を減らしたい現場の都合だけで多めに発注すると保管費用が膨らみ、在庫を減らしたい都合だけで少なめに発注すると発注費用が膨らむ。

EOQは、この2つがちょうど釣り合う点を教えてくれる。
最適な発注量のときは、年間の発注費用と保管費用がほぼ同額になる。上の費用のカーブで言えば、右下がりの発注費用の線と、右上がりの保管費用の線が、EOQの真上あたりで交わり、その位置で総費用の線が谷の底になる。

保管費用の中身(1個あたりに直す)

EOQの式が使う保管費用は「1個を1年持ち続けるのにかかる費用」だが、この数字を直に把握している現場は少ない。
ふだん目にするのは、倉庫の賃料や保険料といった1年分の総額のほうだからだ。
そこでこのツールは、なじみのある総額や内訳から、1個あたりの費用を計算して出す。保管費用の中身は、大きく次の4つに分けられる。

• 資金の金利(資本コスト):
  在庫に姿を変えて寝ているお金の金利や機会費用。4つのなかでいちばん大きいことが多く、在庫の値段に金利をかけて求める。目安は在庫価値の年8から15パーセント。
  
• 倉庫・保管の費用:
  倉庫の賃料、光熱費、棚やフォークリフトなどの設備費。
  
• 保険料と税:
  在庫にかける保険料や、在庫にかかる税。
  
• リスクの費用:
  劣化、型落ち(陳腐化)、棚卸差異、盗難、廃棄など、持っているあいだに価値が減る分。

この4つを合わせた保管費用は、経験則として在庫価値の年20から30パーセント(おおよそ4分の1)になると言われる。
このツールでは、資金の金利は在庫の値段にかけて自動で足し、倉庫・保険・劣化などは1年分の費用として入れてもらい、ふだんの平均在庫数量で割って1個あたりに直す。
内訳がすぐに出てこないときは、1年の保管費用の総額だけを入れるモードに切り替えれば、同じように1個あたりを計算する。

診断士バイヤーの読み解き

EOQは、発注量を決めるときの出発点として使う数字であって、そのまま鵜呑みにする答えではない。

現場では、EOQより多く買えば単価が下がる数量割引の話や、置き場所の制約、消費期限、需要の急な変動といった事情が乗ってくる。
まずEOQで「釣り合いの取れた量」の当たりを付けてから、これらの事情で上下に調整するのが実務の順序になる。

とくに、EOQより多くまとめ買いすれば単価は下がるが保管費用は増えるので、値引きの得と保管費用の損を天秤にかける必要がある。
この損得の分岐点は、別のまとめ買いの損益分岐の計算で確かめられる。

サプライヤーとの交渉では、この数字は発注ロットの見直しの材料になる。
相手が提示する最小発注数量(MOQ)がEOQより大きいときは、こちらが不要な在庫を持たされている可能性がある。EOQを根拠に、ロットの分割や小口配送を打診する余地が生まれる。

この計算の前提と限界

EOQの式は、需要が1年を通じて一定であること、数量割引がないこと、保管費用が在庫量に比例することを前提にした、教科書どおりの単純な形になっている。
実際には、需要には波があり、まとめ買いの割引があり、倉庫のスペースには上限がある。

ここで出た数字は、発注ロットを見直すときの目安として使い、最終的な発注量は数量割引や置き場所の制約を加味して決める。

保管費用を総額や内訳から1個あたりに直すときは、入れてもらった平均在庫数量で割っている。
これは今の在庫の持ち方をもとにしたおおよその値で、厳密な単価ではない。

とくに倉庫の賃料のように、在庫の量にかかわらず一定でかかる費用(固定費)は、本来は発注量の多い少ないで動きにくい。

ここでは実務でよく行うやり方に合わせて、その分も在庫数量で割って1個あたりに含めている。
倉庫がこの品物だけのものでないときは、賃料のうちこの品物の在庫が占める分だけを、面積や金額のおおよその割合で見積もって入れるとよい。

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